案列

今天给大家说的这家公司属于增值税一般纳税人，经营酒水业务，2018年1-5月份几乎未申报营业收入，也未缴纳增值税额，但是税局在对该酒水公司纳税评估时发现，这家企业存在大量滞留票，这半年的金额高达2000万元左右。

经过进一步调查，发现这家公司从厂家进货都有进货发票，但是销售给商店或者个人几乎都不要发票，因此这家公司一直是账务经营，公司会计也是建立了两套账。

终究这次没有逃过金税三期的法眼，大量出现的滞留票，暴露了公司的两套账问题！

这些滞留票如何补做账？

①将查实当年未入帐部分进行增加库存商品

借：库存商品

      应交税费-应交增值税（进项税额）

      货：应付账款

②做转出

借：库存商品

      贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

③补做当年收入

借：应收账款

     贷：主营业务收入

           应交税费-应交增值税（销项税额）

④补转当年销售成本

借：主营业务成本

      贷：库存商品

⑤补缴增值税

借：应交税费-未交增值税

      贷：银行存款

⑥补缴增值税的附加税费

借：应交税费-附加税费

      贷：银行存款

⑦缴纳滞纳金等

借：营业外支出

      贷：银行存款

提醒

①按照国税函【2005】280号文规定，纳税人取得的帐外经营部分防伪税控专用发票，不得抵扣其帐外经营部分的销项税额。

②好多公司滞留票的大量存在，其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃国家税款。

③大数据下企业不要存有侥幸的心里，不管何种“避税”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，最终必将接受法律的惩处。