月底要计提和结转的会计分录

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

一、月底涉及的计提分录：
1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）
借：管理费用--职工教育经费
贷：其他应付款--职工教育经费 5

2、提取工会经费（按工资总额2%计提）
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费

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3、提取固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧 6

4、提取贷款利息
借：财务费用
贷：应付利息（或预提费用） 5

二、月末涉及的结转分录：
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润 2

2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 6

4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
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