企业所得税的计算与计提

（一）、企业所得税的计算

所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。
1、查账征收方式是按利润计算缴纳所得税的。计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
2、核定征收方式，是按收入计算缴纳所得税的。计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率

（二）、企业所得税的计提

1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款
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