平时企业有关销项税额和进项税额都在“应交税费——应交增值税”账户中反映。增值税缴纳期满时，应根据此账户的借贷方发生额确定本期的应纳税款。实际上本期的应纳税款包括两项内容：

　　（1）购进、接受各种物资时的进项税额；

　　（2）期末销项税额大于进项税额的差额。

　　应纳税款的计算：

　　本期应纳增值税=销项税款+出口退税+进项税额转出数-进项税额-已交税款

　　缴纳税金时，借记“应交税费——应交增值税”已交税金科目，贷记“银行存款”科目。