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分期收款问题和货到票如何处理

2010-05-26 09:07

    问:1.应收账款问题:假设商品已经发出,不附有退货条件,满足收入的确认条件,但是客户是分期付款的,比如一个模具合同,签订时付30%,验收合格时付50%,模具一年内没有问题时付10%,开具全额发票后再付10%,但是不管怎么样,这个模具是不退货的,这样的合同在签订后,在账上应该怎么去做账,还有这些分期收款该怎么做好,开票又怎么做?

  2.付款问题:如签发了一张采购单,假设货已经验收合格入库,但是发票还没有回来,那么我们怎么在账上体现这笔应付账款,这个分录怎么做,如果这时付款的话该怎么做账?

  答:

  1.您这种情况,当商品发出时,已经满足收入确认的条件,应该确认收入。

  收到 30%贷款时:

  借:银行存款

   贷:应收账款(预收账款)

  发出商品时:

  借:应收账款(预收账款)

   贷:主营业务收入

     应交税费——应交增值税(销项税额)

  结转成本时:

  借:主营业务成本

   贷:库存商品

  收到50%贷款时:

  借:银行存款

   贷:应收账款(预收账款)

  付最后10%货款时:

  借:银行存款

   贷:应收账款(预收账款)

  2.结算的账单没有收到,收到的货物估价入库:

  借:库存商品、原材料

   贷:应付账款

  付款时:

  借:应付账款

   贷:银行存款

  收到发票时,将估价冲回,按发票的金额入库:

  借:应付账款

    应交税费——应交增值税(进项税额)

   贷:库存商品、原材料

  或:

  借:库存商品、原材料

    应交税费——应交增值税(进项税额)

   贷:应付账款

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