2011-06-10 11:41
来源：本站原创
总账系统对于多借多贷(有多个现金科目)的凭证进行现金流量的指向和分配，在“凭证录入指定现金流量”的界面进行指定，使之可以对多个现金科目进行流量指向与分配。
用户在凭证录入时或凭证查询时，如果涉及现金流量科目，系统将会自动提示“现金流量录入”(或用户自己指定现金流量录入)的界面，该界面上半部分列示现金流量主表科目(或损益类科目)，下半部分列示对应科目。确定现金流量主表科目(或附表科目)后，用户可根据自己需要将该科目的现金流量指定到对应的其他科目上。将光标指向下一个现金流量科目(或损益科目)，指定对方科目的现金流量后，单击【确定】，完成各现金流量的科目的指定。
现金流量表可以进行明细查询。在现金流量表中双击现金流量表的行，将会自动默认过滤出该现金流量项目的凭证序时簿，进入序时簿后双击某条分录，弹出该凭证。同时在总账的“现金流量”模块中新增了“现金流量查询”。
在报表与分析系统中，选择〖现金流量查询〗，进入对现金流量的凭证的查询。
在现金流量的查询中，可以指定具体的主表项目和附表项目进行查询，设置各种查询的过滤条件，并进行相关的查询方案的设置，可以进行现金流量的各种方便的查询。
在进行附表项目的查询时，查询出来的数据是直接进行相加的，没有象主表一样判断数据是属于流入还是流出，所以合计数据会和现金流量表中数据对不上，这时不是数据错误，程序在附表中会进行判断方向。同时，如果需要将查询出来的数据同现金流量表进行核对，只能按分录查询，此时，科目和现金流量项目这两个单选项只能是选择不限，对此程序已经做了控制，这样做的原因是，因为拆分凭证时，现金流量的金额并不总是和分录的金额一致，只有按分录查询时才能得出准确的合计数据，对此系统进行了强制性的设置处理。
附表项目
在主界面，选择〖报表与分析〗→〖附表项目〗，进入附表项目的操作界面中。
现金流量表中对净利润的调整是一个比较复杂的过程，下面将附表的编制做一个详细的说明。
¨ 净利润调整原理
¨ 凭证制作
¨ 净利润的判断
¨ 系统参数控制
在制作现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制原理。
净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种：
l 与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量
在这种类型的业务中，既和利润相关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不需要进行处理，只需要在主表中进行处理。
借：管理费用(损益类会计科目)
贷：现金(现金类会计科目)
l 与利润相关，与经营活动现金流量不相关
此类凭证没有现金流量，也就是没有现金的流动，但是与利润相关。这种业务不涉及现金流量主表，但是需要指定附表的项目，典型的业务如：
借：财务费用(损益类)
贷：预提费用
l 与利润无关，但与经营活动现金流量有关
这种类型的业务，在主表中需要处理，附表中同时也需要进行处理。
借：现金
贷：应收账款
l 与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量
这类型的业务。在主表中需要进行处理，但在附表中不需要进行处理。
投资收回时
借：银行存款(现金类)
贷：长期投资(非损益类)
综上所述，需要进行附表处理的凭证类型有以下3种：
1. 会计分录中，有现金流量科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。
2. 会计分录中，有现金流量科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。
3. 会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。
对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。
在进行现金流量表的设置时，需要对损益类科目和现金流量科目进行判断，同时还需要对指定的主表的项目进行判断，即指定的现金流量项目是否的经营活动的现金流量，对于指定了主表中的数据，附表则是根据以上的原则来进行附表项目的判断的。
另外，对于一些与现金流量无关的项目，同时也和损益无关的项目，但是在附表项目中需要填列，在凭证录入时，可以直接进行相关的指定。具体项目有：
1、| #FormatImgID_0# |
债务转为资本
2、 一年内到期的可转换公司债券
3、 融资租入固定资产
以上三个项目为系统预设，其他的项目用户可进行增加。
l 1、会计分录中，有现金流量科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。
在这种情况下损益类发生额的方向如果与本身的损益科目的余额方向相同且金额为正的，则附表数据应是损益类科目的相反的金额;如果与本身的损益科目的余额方向相同且金额为负的，则附表数据应是损益类科目的相同的金额;如果与本身的损益科目的余额方向相反且金额为正的，则附表数据应是损益类科目的相同的金额;如果与本身的损益科目的余额方向相反且金额为负的，则附表数据应是损益类科目的相反的金额。
l 2、会计分录中，有现金流量科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。
这种情况下，如果现金类科目的发生额的方向与现金科目的余额方向相同，则直接取发生额的数据;如果相反，则应在发生额前加一个负号，为一个发生额的相反的数据。
会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，此时不需要指定主表项目，但是需要指定附表项目。
对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。
此时的方向应同上面的第1种情况类似。
以下两种情形下的凭证拆分的处理会不同：
l 有现金流量的会计分录
在做凭证时，如果不是一借多贷或一贷多借的凭证，在录入保存后，弹出的现金流量的对话框时，系统自动的将对方科目显示在指定现金流量的地方，即在下面的对话中，在最左边增加一列，对方科目，系统将现金流量科目的对方科目全部列示在对方科目这一列，即实现了凭证的拆分功能，对于是多借多贷的凭证在这种模式下也实现了凭证的拆分。在弹出在对方科目，后面指定具体的现金流量项目，系统自动将金额带上，用户可以进行对方科目进行删除，对金额进行修改，但是总金额应该等于现金科目的金额。
在指定现金流量科目后，应根据会计现金流量科目的对方科目是否为损益类科目以及是否指定的是经营活动的现金流量来进行判断后，确定是否需要进行附表项目的处理。记录现金流量的具体项目时应在现金科目和对方科目上同时进行确定。
对于附表项目，应是在对主表项目进行了判断才可以录入，这一列不需录入附表项目时是灰的，为不可录入状态;需要录入时，则显示为可以指定项目的状态，在确定时应进行检查，必须指定了附表项目后才可以保存。
l 没有现金流量科目的会计分录
在前文所提到的现金流量附表项目指定时，第3种情况下，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时无需录入主表项目，但是应必须录入附表项目，此时在保存凭证时，仍然应弹出指定现金流量项目的对话框，只是此时应是指定附表的项目。
附表中的净利润可以通过所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发生额计算而得出，但是在计算时，应将结转损益的凭证过滤掉，否则所有的损益类科目的发生额相抵后都是为0。
系统参数的控制
如果用户在录入凭证时不需要指定现金流量项目的附表项目(因为附表的指定牵涉到的内容比较复杂，制作人未必明白)，只是指定主表项目，此时需要在系统参数中增加一个系统参数的选择，录入凭证时指定附表项目，如果用户选择了这个参数，则在指定主表项目时，同时指定附表项目(如果有需要指定附表项目时)，否则附表项目应为灰，不可选。
如果用户没有在指定主表项目时同时指定附表项目，程序应根据主表所指定的项目来确定附表中需要显示的科目的信息，具体的判断根附有项目的指定来确定(请参照附表指定的这一部份)
关于凭证录入时对现金流量的检查
凭证录入时，因为对现金流量的判断需要通过对方科目来进行，所以应在保存了凭证之后才进行现金流量的检查。如果在凭证录入的选项中即使选择了“每一条分录输入完后立即检查”选项，对于现金流量科目也不检查，只在保存凭证时才进行相应检查。如果所有的会计分录都是现金流量科目，则直接保存，不需要再指定现金流量项目;在会计分录中，只要有一个分录的科目不是现金流量科目，都应该指定现金流量项目。
关于固定类型的现金流量项目的指定
对于一些固定项目的现金流量的项目的指定，可以通过在制定凭证模板的时候同时将现金流量的项目也带上，在制作凭证时，直接调用模板凭证即可。
凭证查询
在凭证查询中，增加对具体现金流量凭证的查询，如：条件设置为，现金流量项目=销售商品所产生的现金流量，可以查询出指定了相应的现金流量的凭证。
