【问题】

　　我公司是建安企业，从2009年开始，企业所得税和个人所得税是核定征收方式。今年查账时，我公司有查补2009年的收入，查补的收入都按核定税率征收了流转税和所得税，该部分税款已在上月交完，流转税在本年度是可以抵扣的，请问所得税是否也可在本年度抵扣，若不可抵扣其依据是什么？

　　【解答】

　　依据税法规定，企业所得税按年计算，你单位查补2009年收入已缴纳的流转税和企业所得税，税款所属时间属于2009年度，应对2009年度纳税申报表进行调整，不能在2010年度企业所得税纳税申报时进行抵扣。