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餐饮旅馆业会计核算流程

2010-09-06 15:33

  餐饮旅馆业是以服务为中心,以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴,还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。

  一、餐饮业

  (一)、餐饮业主要业务流程

  餐饮业是从事饮食品的加工烹制,为客人提供就餐场所和设备,供客人食用,并为客人提供服务性劳动的企业。

  (二)、标准会计核算

  1、直接消耗餐料购入

  (1)标准分录:

  摘要:付(应付)XX餐料款

  借:5401主营业务成本

  贷:1001现金、1002银行存款(或:2121应付账款)

  (2)标准附件:采购发票(附清单)、银行付款单据

  (3)标准附件审核流程:

  采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

  2、需要入库餐料购入

  (1)标准分录:

  摘要:付(应付)XX餐料款

  借:1211—餐料库

  贷:1002银行存款(或:2121应付账款)

  (2)标准附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

  (3)标准附件审核流程:

  采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

  餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

  3、后厨领用餐料(月末汇总做)

  (1)标准分录:

  摘要:餐料库调厨房餐料转账

  借:5401主营业务成本

  贷:1211—餐料库

  (2)标准附件:调拨单,餐料盘点表

  (3)标准附件审核流程:

  调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

  餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

  4、月末将已经入库未付款餐料入账

  (1)标准分录:

  摘要:已入库未付款餐料列帐

  借:1211—餐料库

  贷:2121应付账款

  (2)标准附件:餐料入库单

  (3)标准附件审核流程:

  入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

  5、购入酒水等直接可销售的商品

  酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。

  (1)标准分录:

  摘要:付(应付)XX酒水等款

  借:1211—酒水库

  贷:1002银行存款(或:2121应付账款)

  1211—餐饮料差

  (2)标准附件:采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据

  (3)标准附件审核流程:

  采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

  酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

  6、月末将已经入库未付款的酒水入账

  (1)标准分录:

  摘要:已入库未付款酒水列帐

  借:1211—酒水库

  贷:2121应付账款

  1211—餐饮料差

  (2)标准附件:酒水入库单

  (3)标准附件审核流程:

  入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

  7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)

  (1)标准分录:

  摘要:酒水库调拨餐厅酒水转账

  借:1211—餐厅

  贷:1211—酒水库

  (2)标准附件:酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表

  (3)标准附件审核流程:

  酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。

  酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。

  8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

  (1)标准分录:

  摘要:月末盘存餐料冲成本

  借:1211—厨房

  贷:5401主营业务成本

  (2)标准附件:厨房盘存表

  (3)标准附件审核流程:

  厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。

  9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差

  (1)标准分录:

  摘要:XX月份餐厅出售酒水转成本

  借:5401主营业务成本

  贷:1211—餐厅

  摘要:XX月份餐厅出售酒水分摊料差

  借:5401主营业务成本(红字)

  贷:1211—餐饮料差(红字)

  (2)标准附件:餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表

  (3)标准附件审核流程:料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字。

  餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。

  10、餐厅收银员缴款

  (1)标准分录:

  摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费

  借:1001现金1002银行存款

  贷:5101主营业务收入—餐饮收入(2131预收账款)

  (2)标准附件:缴款单,发票开具申请单,发票

  单独存放单据:餐厅报表,点菜单

  (3)标准附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

  二、旅馆业

  (一)、旅馆业主要业务流程

  旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。

  (二)、标准会计核算

  1、客房购入一次性备品

  (1)标准分录:

  摘要:付(应付)XX一次性备品款

  借:1211—备品库

  贷:1002银行存款(或:2121应付账款)

  (2)标准附件:采购发票(附清单),入库单

  (3)标准附件审核流程:

  采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。

  2、直接归属于客房部的成本支出。

  (1)、标准分录

  摘要:付(应付)XX洗涤费

  分录:借:5401主营业务成本

  贷:1002银行存款(2121应付账款)

  (2)、标准附件

  发票及明细清单

  (3)、标准附件审核流程

  费用发票由经办人员,部门经理,单位负责人签字。

  3、客房部领用一次性备品(月末汇总做)

  (1)、标准分录

  摘要:客房部领用一次性备品

  分录:借:5401主营业务成本

  贷:1211—备品库

  (2)、标准附件:备品领用单,月末备品盘点表

  (3)、标准附件审核流程

  一次性备品领用单由客房部领用人员,仓库保管,部门经理签字。

  月末盘点表由保管人员和部门经理签字。

  4、收总台交客房收入

  (1)、标准分录

  摘要:收总台交客房收入等

  分录:借:1001现金(1002银行存款、1131应收账款)

  贷:5101主营业务收入—客房收入

  —餐饮收入(代收)

  (2)、标准附件

  发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单(客人就餐后,由客房统一结账。一式三份,财务、餐厅、客房)

  单独存放单据:收入日报表、住宿登记单

  (3)、标准附件审核流程

  由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单,无误后,出纳收款。财务主管审核报表和凭证。

  三、应收账款的收回及预收款

  餐饮旅馆业因其经营的特殊性,一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门,由其清欠。

  (一)、收回欠账

  1、标准分录

  摘要:收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等

  分录:借:1002银行存款

  贷:5101主营业务收入(1131应收账款)

  (2)、标准附件

  发票、银行回单、客人消费账单

  单独存放单据:收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单

  (3)、标准附件审核流程

  由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单,无误后,出纳收款。财务主管审核报表和凭证。

  (二)预收款

  1、标准分录

  摘要:预收XX款

  分录:借:1002银行存款

  贷:2131预收账款

  2、标准附件:银行回单

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