增值税的申报不论销项税额和进项税额谁大谁小,都是全额申报的.
销项税额和进项税额分别填写在申报表相应的栏中.
如果进项税额为6509.04,销项税额为5376.07 ,那么期末留底税额就是1132.97(如果没有上期留底的话).1132.97就会显示在期末留底栏内,留待下月抵扣,说明这个月应交增值税为零.

本期应交增值税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留底税额 

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