才疏学浅，还望指点。
因为增值税的最终纳税人是消费者，你交的增值税是需要向你的下家收取的。那么既然没有收到钱，那当然是借：应收帐款了；如果有罚款，只能走自己公司的损益了（但不能抵减所得税）。
个人意见，仅供参考。 

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