计提所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，借：所得税费用
           贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，借：应交税费-应交企业所得税
           贷：银行存款/现金 
月末结转,借：本年利润
           贷：所得税费用 

预交所得税的会计分录如何处理

问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？

　　答：月末有
利润，计提所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——应交所得税；

　　借：本年利润

　
　贷：所得税 ；

　　实际缴纳时：

　　借：应交税金——应交所得税

　　贷：银行存款；

　
　所得税没有二级科目。
核定征收时计提所得税的会计分录

问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？

　　答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）

小规模纳税人季度股息红利的计提会计分录？