货币资金及结算款项
　　（一）货币资金
　　１．现金、银行存款的收入
　　（１）收到投资者投入的货币资金
　　借：银行存款（或现金）
　　贷：实收资本
　　（２）借入款项
　　借：银行存款
　　贷：短期借款（或长期借款）
　　（３）收到商品销售帐款
　　借：银行存款
　　贷：商品销售收入（或应收帐款等）
　　（４）收到其他业务收入款项
　　借：银行存款（或现金）
　　贷：其他业务收入
　　（５）收到接受投资企业分回的投资利润
　　借：银行存款等
　　贷：投资收益
　　（６）收回其他应收暂付款项
　　借：银行存款（或现金）
　　贷：其他应收款