计提工资

　　借：管理费用-职工薪酬 （等等）

　　贷：应付职工薪酬

　　发放工资，代扣个人负担部分社保费

　　借：应付职工薪酬

　　贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）

　　贷：库存现金

　　上交社保费

　　借：管理费用-社保费（公司负担部分）

　　借：其他应付款-社保费（个人负担部分）

　　贷：银行存款

　　看是哪个部门

　　如果是生产工人就借：生产成本

　　如果是厂部管理人员借：管理费用

　　如果是车间管理人员借：制造费用

　　如果是在建工程人员借：在建工程

　　如果是专利产品人员借：研发支出

　　都是贷：应付职工薪酬-职工福利费

　　相关知识：

　　一、工会经费是按工资总额2%提取，上缴40%后留作企业用于工会方面的开支使用。至于单位是否可以从自身经费中多拨付会费，这个没有明文规定。

　　二、工会经费开支范围有具体规定。

　　工会经费开支范围包括：困难补助费、员工福利费、竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、文体活动费、教育参观费、管理经费和上缴经费。

　　1、员工福利费：核算员工的生日补贴费、员工结婚贺礼费、除个人辞职外的调离及退休员工的纪念品费、重大节日向员工发放的慰问品（金）费、直系亲属亡故、对生病员工的探视费、行政和工会领导的家访费、对公司老领导的拜访费等。

　　“员工福利费”中开支的共性费用暂定如下标准：

　　员工生日补贴80元/人

　　员工结婚贺礼费200元/人

　　员工退调纪念品费200元/人

　　员工直系亲属亡故200元/人

　　重大节日慰问员工费100-200元/每节日

　　2、困难补助费：核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、大病困难、治疗期间的工伤或其它原因造成暂时困难的员工的补助费。

　　3、竞赛活动费：核算工会组织的和配合行政工作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评比和有关安全、环保、生产、消防等各种专项专题教育活动所需的开支及奖品。

　　4、员工表彰费：核算对公司优秀员工、岗位能手、生产标兵和做出突出贡献人员的表彰费用。

　　5、福利设施费：核算各类福利设施、资产、工具器具等有形资产、设施的费用开支。

　　6、文体活动费：核算组织文体活动所需费用和购置文体活动器材费。

　　7、教育参观费：核算组织员工参观、展览、观影的费用。

　　8、管理经费：核算工会管理所需的账簿、表册、文具等办公费用和兼职管理人员的补贴费用；核算工会“银行存款”账户的利息收入（冲减本科目）。

　　9、上缴经费：核算按上级工会规定按标准上缴的工会经费。