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计提本月工资、福利费、工会经费、职工教育经费怎么做会计分录?【工会经费会计分录】

2011-08-11 13:27

   计提工资

  借:管理费用-职工薪酬 (等等)

  贷:应付职工薪酬

  发放工资,代扣个人负担部分社保费

  借:应付职工薪酬

  贷:其他应付款-社保费(个人负担部分)

  贷:库存现金

  上交社保费

  借:管理费用-社保费(公司负担部分)

  借:其他应付款-社保费(个人负担部分)

  贷:银行存款

  看是哪个部门

  如果是生产工人就借:生产成本

  如果是厂部管理人员借:管理费用

  如果是车间管理人员借:制造费用

  如果是在建工程人员借:在建工程

  如果是专利产品人员借:研发支出

  都是贷:应付职工薪酬-职工福利费

  相关知识:

  一、工会经费是按工资总额2%提取,上缴40%后留作企业用于工会方面的开支使用。至于单位是否可以从自身经费中多拨付会费,这个没有明文规定。

  二、工会经费开支范围有具体规定。

  工会经费开支范围包括:困难补助费、员工福利费、竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、文体活动费、教育参观费、管理经费和上缴经费。

  1、员工福利费:核算员工的生日补贴费、员工结婚贺礼费、除个人辞职外的调离及退休员工的纪念品费、重大节日向员工发放的慰问品(金)费、直系亲属亡故、对生病员工的探视费、行政和工会领导的家访费、对公司老领导的拜访费等。

  “员工福利费”中开支的共性费用暂定如下标准:

  员工生日补贴80元/人

  员工结婚贺礼费200元/人

  员工退调纪念品费200元/人

  员工直系亲属亡故200元/人

  重大节日慰问员工费100-200元/每节日

  2、困难补助费:核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、大病困难、治疗期间的工伤或其它原因造成暂时困难的员工的补助费。

  3、竞赛活动费:核算工会组织的和配合行政工作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评比和有关安全、环保、生产、消防等各种专项专题教育活动所需的开支及奖品。

  4、员工表彰费:核算对公司优秀员工、岗位能手、生产标兵和做出突出贡献人员的表彰费用。

  5、福利设施费:核算各类福利设施、资产、工具器具等有形资产、设施的费用开支。

  6、文体活动费:核算组织文体活动所需费用和购置文体活动器材费。

  7、教育参观费:核算组织员工参观、展览、观影的费用。

  8、管理经费:核算工会管理所需的账簿、表册、文具等办公费用和兼职管理人员的补贴费用;核算工会“银行存款”账户的利息收入(冲减本科目)。

  9、上缴经费:核算按上级工会规定按标准上缴的工会经费。

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