所得税退税的会计处理会计实务2011考试辅导

所得税退税的会计处理会计实务2011考试辅导

　　【问】所得税退税有两种：一种是政策退税；一种是税法退税。请问都怎么处理？

　　【解答】税法退税处理：

　　如果在本年度退回的情况：

　　（1）收到退税款

　　借：银行存款

　　　贷：所得税费用

　　（2）结转所得税

　　借：所得税费用

　　　贷：本年利润

　　如果在下年度退回的情况：

　　借：银行存款

　　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：利润分配——未分配利润

　　政策退税的处理：

　　按“政府补助”处理即可：

　　收到退税时：

　　借：银行存款

　　　贷：营业外收入——所得税退税