2011会计实务考试辅导总分公司所得税如何汇总交纳

2011会计实务考试辅导总分公司所得税如何汇总交纳
　【问】：总公司在宁波，分公司在北京。分公司于2008年底注销，2008年度亏损40万，当年没有预交过企业所得税；总公司2008年盈利。总、分公司2008年度如何汇总交纳企业所得税？

　　【解答】《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》国税发[2008]28号第十四条 撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。

　　对于2008年12月份注销的北京分公司，2008年度仍应与宁波总公司合并汇总缴纳企业所得税。在年度终了后，总公司以各自报表为基础，汇总计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。