以前年度损益调整对所得税的影响如何核算会计实务操作2011年考

以前年度损益调整对所得税的影响如何核算会计实务操作2011年考试辅导

　【问题】

　　如果本年有以前年度损益调整，在计算所得税时或者年度申报时要减去吗？

　　【解答】

　　比如，2009年2月份发现2006年度应计未计管理部门折旧费用100万元（假设会计与税法折旧一致）。这部分以前年度损益调整只影响企业的应交所得税金，不影响企业当期利润表中的所得税费用。

　　借：以前年度损益调整（管理费用）　　　　100

　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　100

　　借：应交税费（企业所得税）　　　　　　　33

　　　贷：以前年度损益调整（所得税费用）　　　33

　　借：未分配利润　　　　　　　　　　　　　67

　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　67