2011年会计实务考试辅导补缴的工资及社会保险如何处理

2011年会计实务考试辅导补缴的工资及社会保险如何处理
　【问题】

　　员工与我公司劳动仲裁，公司败诉，法院判决我公司补交2006～2008年劳动保险及工资，账务应怎样处理？

　　【解答】

　　比如公司每月应补缴工资5000元，社保部分2000元，其中企业负担部分1500元。

　　（1）补缴的社会保险部分

　　借：管理费用——社会保险（企业负担部分） 1500

　　 其他应收款（个人负担部分） 500

　 　贷：银行存款 2000

　　（2）应补缴给个人的工资部分

　　借：管理费用（或生产成本等） 5000

　　 贷：应付职工薪酬 5000

　　（3）支付工资

　　借：应付职工薪酬 5000

　　 贷：其他应收款 500

　　 应交税费——个人所得税 250 [（5000-500-2000）×15%-125=250]

　　 银行存款 4250