解读江苏省民营企业可享受的税收优惠政策

    2、土地增值税。（财税字[1995]48号）
    以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以房地产作价入股投资或作为联营条件的，其将投资转让到所投资、联营的企业时，暂免征收土地增值税。
    为支持企业改革，优化产业结构，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中时，暂免征收土地增值税。
    （二）鼓励设立科技企业孵化器（财税〔2007〕121号《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》）
    自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
    （三）支持纳税困难企业
    对个别纳税有困难的企业可以申请房产税和土地使用税的困难性减免，所谓个别纳税人缴纳地方税确有困难的，目前确定了以下情形：
    1、主营业务属国家鼓励发展项目，年度会计利润出现重大亏损的；
    2、遭受重大自然灾害或发生重大事故，给生产经营造成重大影响的；
    3、因科技研发、技术改造等投入资金较大，以致流动资金周转出现严重困难的；
    4、经主管地税机关认定的有其他特殊困难的。
    四、民营企业吸纳下岗失业人员可享受的优惠政策：
    民营企业吸纳下岗失业人员就业，与国有、集体企业同等享受国家规定的再就业税收优惠政策，具体包括：
    （一）对民营商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外），在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数每人每年享受4800元的税收优惠。
对2005年底前核准享受再就业减免税政策的企业，在剩余期限内仍按原优惠方式继续享受减免税政策至期满。
    （二）对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
    对2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员，从2006年1月1日起按上述政策规定执行，原政策优惠规定停止执行。
    五、民营企业经营现代服务行业可享受的税收优惠：
    （一）大力支持物流业发展。物流企业将承揽的业务外包给其他单位并由其统一收取价款的，以其全部收入减去其他项目支出后的余额，作为营业税计税基数。
    货运代理企业的营业税，可在扣除支付给其他单位的港口费用、运输费、保管费、出入境检疫费、熏蒸费、仓储费、装卸费及其他代理费用后，计算缴纳营业税。
    拆迁代理单位接受委托从事房屋拆迁业务，其向拆迁者实际转付的拆迁补偿费和支付给施工单位的拆迁工程费，不计入其营业额计算缴纳营业税。
    保险代理公司取得的全部手续费和佣金收入可按规定扣除支付给保险营销员（非雇员）的劳务报酬后的余额为营业税计税基数。
    商标代理公司以向客户收取的全部价款和价外费用可按规定扣除支付给国家工商行政管理总局的商标费后的余额为营业税计税基数。
    (二)支持服务产品的研发和生产。科技中介企业从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，技术交易合同经登记后，可免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。
    现代物流企业，按规定缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，可按照税收管理权限报经批准后，定期给予减免城镇土地使用税、房产税的照顾。
    （三）营利性医疗机构自取得执业登记证之日起，3年内免征营业税、房产税和土地使用税。医疗卫生专用车辆，免征车船使用税。
    （四）托儿所、幼儿园、养老院和社区老年活动场所等社区服务业，免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。对社区服务项目，经有关部门审核批准，3年内免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。物业管理企业代收代征的各类费用，免收营业税和企业所得税。