2002全国注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案

51．甲需要购钢材1000吨，向乙发出传真求货，传真中称“请于10日内组货后发传真告知”.传真发出第五日，甲又与丙签订了甲购买丙1000吨钢材的买卖合同，价格低于向乙发出的组货传真价格.当日，甲再次向乙发出电报，撤销给乙的第一份传真内容.电报发出后的第二日，乙回复“已经组到钢材500吨，不能撤销.”则（）。

A.甲对乙组货500吨钢材应当承担违约责任

B.甲与乙的钢材买卖合同并未成立

C.甲与乙的钢材买卖合同已经成立

D.甲对乙应当承担缔约过失责任

E.甲与丙的合同已构成对乙的侵权

标准答案：B、D

依据：第二编第一章第三节，见教材第225页。

考核目的：掌握缔约过失责任的概念以及应当承担赔偿责任的情形，并且区分缔约过失责任和违约责任的区别。

52.某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播.某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万.慈善机构与该企业之间的行为属于（）行为。

A.单方法律B.单方合同

C.实践性合同D.诺成性合同

E.有偿性合同

标准答案：B、D

依据：第二编第一章第三节，见教材第220、221页。

考核目的：根据当事人的行为分析合同的种类。

53.根据我国公司法规定，公司董事会的职权包括（）。

A.选举更换董事，决定董事会的报酬事项

B．负责召集股东会

C.决定公司的经营计划和投资方案

D．审议批准监事会或者监事的报告

E.制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案

标准答案：B、C、E

依据：第二编第二章第二节，见教材第256～258页。

考核目的：掌握公司法关于公司董事会职能的规定。

54.根据我国破产法规定，破产财产由（）构成。

A.宣告破产前破产企业全部财产

B.破产人破产程序开始时至终止所取得的财产

C.应当由破产人行使的其他财产权利

D.超过担保债务数额的担保财产

E.已经作为担保物的财产

标准答案：B、C、D

依据：第二编第二章第三节，见教材第285页。

考核目的：掌握破产法中关于破产财产的构成范围。

55.票据权利可以因（）原因而消灭.

A．取得时效的经过B.未遵期提示票据！

C.未依法取证D.票据依法提存

E.诉讼时效未届期

标准答案：B、C、D

依据∶第二编第二章第四节，见教材第296、297页。

考核目的：掌握票据权利消灭的原因.

56.根据我国证券法及其相关规定，设立经纪类证券公司（）。

A.最低注册资本限额为3000万元

B.最低注册资本限额为5000万元

C.除从事证券经纪业务外，可以兼营其他业务

D.公司的主要职员具有证券从业资格

E.须有合格的交易设施

标准答案：B、D、E

依据：第二编第二章第五节，见教材第324页。

考核目的：掌握经纪类证券公司设立的条件以及与综合类证券公司的差别。

57.公司债券的上市申请必须符合公司债券的发行条件，这些条件包括（）。

A.债券的期限在1年以上

B.实际发行额不少于人民币3000万元

C.实际发行总额在人民币5000万元以上

D.股份有限公司的净资产不低于人民币6000万元

E.公司经营状况良好，公司发行债券的总额累计超过公司净资产的40％

标准答案：A、C

依据：第二编第二章第五节，见教材第319页。

考核目的：掌握公司债券上市发行申请条件。

58.保险代位原则是指（）。

实现保险利益的权利代位

B.保险标的物残余价值产权的代位

C.保险人对被保险人的家庭成员行使代位请求赔偿

D.保险人对被保险人组成人员行使代位请求赔偿

E.实际保险利益的义务代位

标准答案：A、B

依据：第二编第二章第六节，见教材第329页。

考核目的：掌握保险代位原则的含义。

59.在民事诉讼中，（）按撤诉处理。

A.原告起诉后，人民法院审理中发现案件已过诉讼时效的

B.原告应预交而未预交案件受理费，法院通知后仍不预交的

C.无独立请求权第三人经传唤不到庭的

D.无民事行为能力的原告法定代理人，经传票传唤，无正当理由拒不到庭的

E.原告未经法庭允许，中途退庭的

标准答案：B、D、E

依据：第二编第三章第三节，见教材第394、395页。

考核目的：掌握民事诉讼中人民法院可以按撤诉处理的几种情况。

60.根据我国仲裁法规定，成为仲裁员，需要符合下列（）条件之一。

A.曾任审判员满6年

B.从事经济贸易专业工作满8年

C.从事律师工作已满6年

D.从事法律研究、教学工作并具有高级职称

E.从事仲裁工作满8年

标准答案：D、E

依据：第二编第四章第二节，见教材第423页。

考核目的：掌握仲裁法关于仲裁员资格条件的规定。

61.执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的（）。

A．必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

B.适用于依法给予50元以下罚款的情况

C.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关

D.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至指定银行

E.适用于依法给予30元以下罚款的情况

标准答案：A、C

依据：第一编第一章第四节，见教材第65、66页。

考核目的：掌握行政处罚当场作出的执行程序规定。

62.根据我国行政处罚法规定，地方性法规可以设定（）行政处罚。

A.行政拘留B.暂扣企业营业执照

C.罚款D.没收违法所得

E.吊销企业营业执照

标准答案：B、C、D

依据：第一编第一章第四节，见教材第55页。

考核目的：掌握行政处罚的设定权限.法律可以设定各种行政处罚；行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚；地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业菅业执照以外的行政处罚。

63．根据我国行政诉讼法及其司法解释的规定，原告资格转移包括：有权提起行政诉讼的（）。

A.公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼

B.公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼

C.公民没有提起行政诉讼的，其所在社会团体可以提起行政诉讼

D.法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼

E.公民死亡，人民检察院可以提起行政公诉

标准答案：A、D

依据：第一编第四章第四节，见教材第124页。

考核目的：掌握在行政诉讼中原告资格发生转移的情形。

64.根据行政法理论，行政确认行为是（）行政行为。

A.要式B.羁束

C.自由裁量D.具体

E.不要式

标准答案：A、B、D

依据：第一编第一章第三节，见教材第47页。

考核目的：明确行政确认行为的特征以及与其他行政行为的区别。

65.行政机关所从事的（）的行为是行政行为。

A.购买办公用品

B.与建筑商签订建造职工宿舍合同

C.发放营业执照

D.发放抚恤金

E.与相对人签订行政合同

标准答案：C、D、E

依据：第一编第一章第三节，见教材第26～28页。

考核目的：明确行政行为的概念和特征。

66．根据行政诉讼法和有关规定，当事人对人民法院的（）裁定不服，可以向上一级人民法院上诉。

A.不准许撤诉B.不予受理

C.中止诉讼D.管辖异议

E.先予执行

标准答案：B、D

依据：第一编第四章第六节，见教材第150、151页。

考核目的：掌握在行政诉讼中当事人可以提起上诉的裁定范围。

67.可以设定行政终局裁决行为的规范性文件是（。

A.全国人大制定的法律

B.国务院制定的行政法规

C.全国人大常委会制定的法律

D.民族自治地方制定的自治条例

E.国务院部委制定的部门规章

标准答案：A、C

依据：第一编第一章第三节，见教材第34页。

考核目的：明确行政终局裁决行为的性质以及有权设定行政终局裁决行为的，只能是全国人大及其常委会制定的法律。

68.公民、法人或其他组织对具体行政行为申请复议时，可以一并向行政复议机关提出对（）审查申请。

A.地方人民政府规章

B.国务院行政法规

C.国务院部门的规定

D.国务院部委规章

E.县级人民政府工作部门的规定

标准答案：C、E

依据：第一编第三章第二节，见教材第91、92页。

考核目的：掌握公民、法人或其他组织对具体行政行为申请复议时，可以向行政复议机关提出对规定申请审查的范围。

69.根据我国行政诉讼法规定，共同地域管辖适用于（）。

A．不服限制人身自由的行政强制措施提起的行政案件

B.不服侵犯法定经营自主权的行政案件

C.经复议，复议机关撤销原具体行政行为的行政案件

D.因不动产提起的行政案件，如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的

E.不服行政处罚的行政案件

标准答案：A、C、D

依据：第一编第四章第三节，见教材第120、121页。

考核目的：掌握行政诉讼中共同地域管辖的三种情况.

70.以下各项中属于国家基本法律的是（）。

A.行政诉讼法B.国家赔偿法

C.行政处罚法D.行政复议法

E.税收征收管理法

标准答案：A、C

依据：第一编第四章第一节，第一章第四节，见教材第106页，第52页。

考核目的：区分国家基本法和特别法。

三、综合分析题（共20题，每题2分.由单选和多选组成.错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）

老张家养了一只宠物狗，但家中经常没人，狗一听到声响就狂吠不止，严重影响邻居们的安宁.一日，老张回家被邻居小李碰上，两人遂因养狗一事发生口角，直至拳脚相加，各有轻微伤，但老张受伤稍重.邻居小王、老赵等听到声音出来，他们一方面指责老张，一方面劝他俩不要动手.老张却到A市某县公安局报了案，声称邻居小李、小王二人打他一个.小李、小王、老赵则同其他邻居一起到居民委员会反映情况，请求居民委员会主持公道.县公安局接到报案，来到现场，未作认真调查，即对小李、小王分别处以15日、5日的行政拘留处罚.二人均不服，依法申请复议.复议机关撤销了对小王的行政拘留处罚，对小李的拘留由15日变更为5日。小李仍然不服，依法向法院提起行政诉讼。请问：

71.本案行政复议的参加人包括（）。

A.小李、小王B.县公安局

C.居民委员会D.老赵和他的邻居

72.本案有管辖权的行政复议机关是（）。

A.县公安局内设的复议机构

B.A市人民政府

C.A市公安局

D．县人民政府

73.本案一审有管辖权的法院（）。

A.是县人民法院

B.只能是复议机关所在地的基层人民法院

C.只能是复议机关所在地的中级人民法院

D.是复议机关所在地人民法院

74.本案行政诉讼的被告是（）。

A.县公安局

B.复议机关

C．县公安局或者复议机关

D.县公安局和复议机关

75.本案行政诉讼中的第三人是（）。

A.老赵B.小王

C.居民委员会D.A市公安局

标准答案：71.A、B72.C、D73.A、D74.B75.B

依据：第一编第三章、第四章，见教材第90～94页，第117～122页，第123～132页。

考核目的：考核行政复议程序中参加人范围、行政复议机关及管辖权、行政诉讼管辖法院、行政诉讼中被告和第三人的确定

（二）

某机械公司在2000年4月因招待所改造工程请某建筑公司为其施工，双方合同约定：工程总造价400万元，机械公司须在7月底之前将工程款付清，建筑公司应在12月底之前将工程完工并交付给机械公司.2000年12月底，机械公司已付工程款300万元，建筑公司施工至2001年2月完工，但未将工程交付给机械公司.2001年5月机械公司起诉建筑公司，要求建筑公司交付工程并承担招待所未能如期开业的经济损失.建筑公司答辩并反诉，称：工程未能按时完工的原因是机械公司给付工程款拖延，要求机械公司承担违约责任.建筑公司同时申请法院将还未交付的招待所工程拍卖，优先偿还其垫付的工程款.诉讼发生后，该市工商银行和城市信用社作为第三人参加诉讼.工商银行的参诉理由是：机械公司因向其借款已将招待所整楼于2000年3月抵押给工商银行，并办理了抵押登记.城市信用社则称：机械公司于2000年5月向其借款，将招待所抵押给信用社，没有办理抵押登记手续。问：

76.机械公司与建筑公司的合同在民法理论上属于（）。

A.双方法律行为B.单务合同

C.有偿合同D.附条件行为

E.实践合同

77.建筑公司可依据合同法中的（）抗辩。

A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权

C.不安履行抗辩权D.代位权

E.撤销权

78.招待所房产如果被拍卖，优先受偿的顺序应当是（）。

A.工商银行、建筑公司、信用社

B.建筑公司、工商银行、信用社

C.建筑公司、信用社、工商银行

D.信用社、工商银行、建筑公司

E．信用社、建筑公司、工商银行

79.按照民事诉讼法管辖的规定，本案的管辖法院可以是（）。

A.机械公司住所地法院

B.建筑公司住所地法院

C.工商银行住所地法院

D.信用社住所地法院

E.招待所改造工程所在地法院

80.本案纠纷涉及（）.

A．债权关系B.物权关系

C.侵权责任D：违约责任

E.缔约过失责任

标准答案：76.A、C77.B78.B79．B、E80.A、B、D

依据：第二编第一章、第三章第二节，见教材第221页，第223页，第198和208～213页，第375页。

考核目的：明确掌握民法上合同种类的划分、双务合同履行中各种抗辩权的行使、物权法律制度中抵押权、质权、留置权的法律效力，民事诉讼中有关合同纠纷管辖的规定，一个纠纷中法律关系的分析。

（三）

宏海公司下属南方分公司在工商行政管理机关领取了《营业执照》，主要经营电信产品。南方分公司在某地设立办事处，该办事处未在当地办理设立登记.2000年5月，办事处在当地发放广告，推销宏海公司的电信产品。某会计师事务所拟向办事处购买该产品，宏海公司法定代表人在听取了办事处的汇报后，指定办事处主任负责此事，并为其办理了委托授权手续.随后，双方签订了买卖合同，宏海公司与会计师事务所加盖了各自公章.买卖合同中约定，如发生纠纷由办事处所在地的仲裁委员会仲裁.合同订立后，会计师事务所即向办事处付清了全款，办事处开具了正式商业发票，发票上盖有宏海公司的财务章.办事处收款后，将该款项交付给宏海公司财务部.2000年12月1日，办事处所在地的工商行政管理局以办事处是宏海公司的分支机构，在未办理《营业执照》的情况下就开展经营为由，对办事处送达了行政处罚通知，办事处未予理睬.3日后，工商行政管理局因此请求法院强制执行，法院在执行中发现办事处没有账户，遂执行了宏海公司的财产。为此宏海公司不服，称：办事处未办登记，不是分支机构，若要处罚应当以宏海公司为对象，而工商行政管理机关实施处罚不通知宏海公司，实际上是剥夺其申辩权利.工商行政管理机关处罚决定作出后，原来已经购买产品的会计师事务所，以办事处不具备主体资格，其与办事处的买卖合同属于无效合同为由，在办事处所在地人民法院起诉。问：

81.办事处在民法上属于（)。

A.有权利能力，但没有行为能力

B.有权利能力，也有相应的行为能力

C．没有权利能力，但有相应的行为能力

D.没有权利能力，也没有行为能力

E.有权利能力，也有行为能力

82.办事处主任以宏海公司名义与会计师事务所签订合同的行为在民法上属于（）行为。

A.无权代理B.表见代理

C.委托代理D.法定代理

E.指定代理｜

83.会计师事务所与办事处主任签订的买卖合同（）。

A.有效B.无效

C.待生效D.可撤销

E.可变更

84.若当事人提出管辖权异议，本案行使管辖权的组织应是（）。

A.办事处所在地法院

B.宏海公司所在地仲裁委员会

C.办事处所在地仲裁委员会

D.宏海公司所在地法院

E.南方分公司所在地仲裁委员会

85.如果会计师事务所向法院起诉时以宏海公司为被告，但未申明有仲裁协议，宏海公司（）。

在首次开庭前提交仲裁协议时，人民法院应当裁定驳回起诉

B.在首次开庭前提交仲裁协议时，人民法院应当继续审理

C.在首次开庭前未提异议，人民法院应当裁定驳回起诉

D.在首次开庭前未提异议，人民法院应当视宏海公司放弃仲裁协议

E.在首次开庭结束后提异议，人民法院应当裁定驳回起诉

标准答案：81．D82.C83.A84.C85.A、D

依据：第二编第一章第一节、第三节，第四章第一节和第三节，见教材第170～175页，第190～197页，第420页和429、430页。

考核目的：掌握民法中关于法人或其他组织权利能力和行为能力的含义、代理行为的种类和效力、仲裁法中关于或裁或审制度及仲裁协议效力的规定。

（四）

甲1992年因盗窃罪被判处有期徒刑3年，1995年刑满释放。1996年甲承包了一项工程，应细税款16万元，税务机关多次通知甲申报纳税，均遭甲拒绝，并长达1年不缴税。

86.甲的行为构成（）。

A.漏税罪B．偷税罪

C.抗税罪D.逃避追缴欠税罪

87.如果司法机关采取强制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲的执行机关是（）。

A.公安机关

B.人民检察院

C.法院

D．公安机关委托的有关单位的保卫部门

88.如果本案进入侦查阶段后，甲依法聘请了律师，该律师有权（）。

A.查阅、摘抄、复制与案件有关的材料

B．向证人收集证据

C.了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名

D.向犯罪嫌疑人了解有关案件情况

89.如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其他罪行，则处罚原则应是（）。

按一般自首处理，可以从轻或减轻处罚

B.按特别自首处理，可以从轻或减轻处罚

C.不按自首处理，但可以酌情从轻处罚或减轻处罚

D.不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚

90.根据本案，对甲的量刑情节还有（）。

A.累犯可以加重处罚B.累犯可以从重处罚

C.累犯应当加重处罚D.累犯应当从重处罚

标准答案：86.B87.A88.C、D89.B90.D

依据：第三编第一章第一节、第二节，第二章第一节、第三节，见教材第501～506页，第527～528页，第536页，第493～495页。

考核目的：掌握刑法中关于偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪的区别，刑事诉讼中公安机关、人民检察院、人民法院关于案件管辖的分工权限，在刑事侦查阶段律师提供法律帮助的权限规定，刑法中关于自首和累犯的构成条件规定和处罚规定