会计日常工作管理办法     第一章 总则

　　1.为了加强公司对会计日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。

　　2.企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。

　　3.公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法。

　　第二章 会计业务范围及其程序

　　1.会计业务范围：

　　（1）原始凭证的核签。

　　（2）记账凭证的编制。

　　（3）会计账簿的登记。

　　（4）会计报表的编制、分析和解释。

　　（5）内部审核。

　　（6）会计档案的整理和保管。

　　（7）其他依法应办理的会计事务。

　　2.会计业务的处理程序：

　　（1）根据合法的原始凭证，填写记账凭证。

　　（2）根据合法的记账凭证，登记会计账簿。

　　（3）根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。

　　第三章 会计凭证的处理

　　1.会计凭证处理规范：

　　原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：

　　（1）填写的数字计算错误。

　　（2）填写的数字与规定及事实经过不符。

　　（3）与法律和企业有关规定不符。

　　2.原始凭证的审核：

　　（1）支出凭证的审核。

　　①支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。

　　②对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：

　　●该企业的名称、地址。

　　●商品名称、规格及数量或费用性质。

　　●单价及总价。

　　交易日期。

　　③对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：

　　●该用款人的姓名、住址、身份证号码。

　　●支付款项事由。

　　●实收金额。

　　●收到日期。

　　（2）收入凭证的审核。

　　①各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。

　　②各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：

　　●销售（或出售）日期。

　　●客户名称及地址。

　　●销售成品或其他资产名称、数量。

　　●单价及总价。

　　●企业的名称、地址及印章。

　　③收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：

　　●收入计算及条件与规定不合。

　　●收入与事实经过不符。

　　●数字计算错误。

　　●手续不全。

　　●其他与法律和企业有关规定不符的情况。

　　3.记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：

　　（1）记账凭证根据不合法的原始凭证填写。

　　（2）未依规定程序编制。

　　（3）记载内容与原始凭证不符。

　　（4）《会计法》规定应记载事项未经记明。

　　（5）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。

　　（6）有记载、计算错误，而未遵照规定更正。

　　（7）其他与法律、企业规章不合的情况。

　　第四章 会计记账的处理

　　1.企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。

　　2.账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表：

　　（1）账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。

　　（2）账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。

　　（3）记载、计算等错误，不依规定更正。

　　（4）其他与法律不符者。

　　3.企业有下列情况之一时，应办理结账：

　　（1）会计年度终了。

　　（2）企业改组合并。

　　（3）企业解散。

　　4.结账企业应做下列各项的整理分录：

　　（1）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。

　　（2）折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。

　　（3）材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。

　　5.账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。

　　6.账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。

　　7.各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。

　　8.各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。

　　9.各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。

　　第五章 会计报表编制的处理

　　1.会计报表有下列情况之一者，应予更正：

　　（1）其内容与会计账簿不符。

　　（2）编制不依程序或内容明显有错误。

　　（3）编写计算等错误。

　　（4）未经负责人员签核。

　　（5）其他与法律、企业规定不符的情况。

　　2.各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。

　　3.会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。

　　第六章 附则

　　1.本办法由公司总经理办公会负责解释。

　　2.本办法自颁布之日起施行。