【概念】

　　借款报账管理制度是针对公司内部涉及各种零星费用（借款、差旅费、招待费、部门日常费用、培训费等）报销业务的管理而制定的标准及程序。

　　【技巧】

　　借款报账管理制度的制定要遵循两个原则。

　　1. 对发生款项要提前做出明确界定，确保所有费用均在预算范围内，严格控制费用支出。

　　 2. 确保所有费用的列支均合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。

　　为制定出有效的借款报账管理制度，制定者要抓住几个关键的控制点。

　　1. 是否在部门经理权限范围内。要确定部门经理是否同意报销，同意报销的费用是否属计划内，是否合理，是否超过费用标准或部门预算。

　　2. 手续是否齐全。对借款、报销的办理手续都要做出明确规定，如借款手续不全，财务部门有权不借款；报销的原始凭证有涂改现象或大小写金额不相符，财务部有权不予受理。

　　3. 费用发生项目是否符合报销政策。制度中要对报销范围做出严格限定，范围外的报销不予受理。

　　4. 会计主管审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确。