比较麻烦，根据增值税纳税义务发生的时限和发票开具的时限规定，两个时限应该是一致的，因此开票和记帐应该在同一月份。
上个月没开票但已经记收入并已经申报纳税，本月接收上月申报时税务机关进行“一窗式”比对，由于申报收入大于开票收入（这部分收入应该是填在附表一的第四行），接收申报没有问题；下月接收本月申报时就会出现申报销售小于开票数额，“一窗式”比对是不允许的（如果不填在附表一第一行，申报的收入正确，但小于防伪税控的报税数，“一窗式”比对不能通过；如果填上这部分收入满足了和报税数一致的“一窗式”比对要求，但造成重复纳税）。还是与税管员联系一下，说明情况，寻找解决的办法。 

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