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工业企业会计流程

2010-07-27 17:11

工业企业会计分录流程

1、           采购原材料

    借:原材料

       应交税金—应交增值税—进项税额

贷:银行存款

   (应付帐款、票据)

2、           生产领用材料

     借:生产成本

       制造费用

       管理费用

       贷:原材料

3、           分配工资

     借:生产成本

       制造费用

       管理费用

       贷:应付职工薪酬-工资

4、           计提福利费

     借:生产成本

       制造费用

       管理费用

       贷:应付职工薪酬-福利费

5、           发工资

     借:应付职工薪酬-工资

       贷:银行存款(库存现金)

6、           平时车间费用

     借:制造费用

       贷:库存现金

7、           月末结转

     借:生产成本

       贷:制造费用

8、           结转完工产品

     借:生产成本

       贷:库存商品

9、           销售商品

     借:银行存款(应收帐款、应收票据)

       贷:主营业务收入

          应交税金—应交增值税-销项税额

10、       结转销售商品成本

     借:主营业务成本

       贷:库存商品

11、       计交税金

借:营业税金及附加

   贷:应交税费—城建税

                 —教育费附加

                 --地方教育费附加

12、结转厂部费用

借:本年利润

   贷:管理费用

13、       发生借款利息

①        支出

借:财务费用

   贷:银行存款(库存现金)

②        收入

借:银行存款(库存现金)

   贷:财务费用

14、       结转各项收入

借:主营业务收入

    其他业务收入

    投资收益

    营业外收入

   贷:本年利润

15、       结转各项费用

借:本年利润

   贷:主营业务成本

       其他业务支出

       主营业务税金及附加

        管理费用

        营业费用

        财务费用

       营业外支

16、       计交所得税

借:所得税费用

   贷:应交税费—应交所得税

17、       结转所得税

借:本年利润

   贷:所得税费用

18、       结转净利润

①    盈利

借:本年利润

   贷:利润分配

②    亏损

借:利润分配

贷:本年利润

注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项。

 

 

月报

   文化事业建设费:收入×3%(针对专用发票)报纸

 (广告业、文化、体育业)

房产税:

1、           自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)

房产税=房产原值×(1-30%)×12%

2、           用于出租(经营)按月申报。

房产税=月房租收入×12%

  土地使用税:(每年4、10月份申报缴纳)年报

社保:

  月报:           单位       个人

       养老保险     20%       8%

       医疗保险      8%       2%

       失业保险      2%       1%(法人代表不交)

       工伤保险      0.015

       生育保险      0.008

残疾人保障基金:按人交1.5%

在职员工的平均工资(年)×1.5%×3  (一般在报的时候税务局在大厅有通知)

收入:①国债利息收入

      ②补贴收入(政府机关给予的)

以上都不缴纳所得税

费用:工资。(开发软件人员的工资可以100%的作费用)

     业务招待费:年营业(销售)额在1500万以下的是收入×5‰

     广告费:年营业(销售)收入×2%(赞助支出不能税前扣除)

     手机费:200元/人/月。 
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