工业企业会计分录流程

1、           采购原材料

    借：原材料

       应交税金—应交增值税—进项税额

贷：银行存款

   （应付帐款、票据）

2、           生产领用材料

     借：生产成本

       制造费用

       管理费用

       贷：原材料

3、           分配工资

     借：生产成本

       制造费用

       管理费用

       贷：应付职工薪酬-工资

4、           计提福利费

     借：生产成本

       制造费用

       管理费用

       贷：应付职工薪酬-福利费

5、           发工资

     借：应付职工薪酬-工资

       贷：银行存款（库存现金）

6、           平时车间费用

     借：制造费用

       贷：库存现金

7、           月末结转

     借：生产成本

       贷：制造费用

8、           结转完工产品

     借：生产成本

       贷：库存商品

9、           销售商品

     借：银行存款（应收帐款、应收票据）

       贷：主营业务收入

          应交税金—应交增值税-销项税额

10、       结转销售商品成本

     借：主营业务成本

       贷：库存商品

11、       计交税金

借：营业税金及附加

   贷：应交税费—城建税

                 —教育费附加

                 --地方教育费附加

12、结转厂部费用

借：本年利润

   贷：管理费用

13、       发生借款利息

①        支出

借：财务费用

   贷：银行存款（库存现金）

②        收入

借：银行存款（库存现金）

   贷：财务费用

14、       结转各项收入

借：主营业务收入

    其他业务收入

    投资收益

    营业外收入

   贷：本年利润

15、       结转各项费用

借：本年利润

   贷：主营业务成本

       其他业务支出

       主营业务税金及附加

        管理费用

        营业费用

        财务费用

       营业外支

16、       计交所得税

借：所得税费用

   贷：应交税费—应交所得税

17、       结转所得税

借：本年利润

   贷：所得税费用

18、       结转净利润

①    盈利

借：本年利润

   贷：利润分配

②    亏损

借：利润分配

贷：本年利润

注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。

 

 

月报

   文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸

 （广告业、文化、体育业）

房产税：

1、           自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）

房产税=房产原值×（1-30%）×12%

2、           用于出租（经营）按月申报。

房产税=月房租收入×12%

  土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报

社保：

  月报：           单位       个人

       养老保险     20%       8%

       医疗保险      8%       2%

       失业保险      2%       1%（法人代表不交）

       工伤保险      0.015

       生育保险      0.008

残疾人保障基金：按人交1.5%

在职员工的平均工资（年）×1.5%×3  （一般在报的时候税务局在大厅有通知）

收入：①国债利息收入

      ②补贴收入（政府机关给予的）

以上都不缴纳所得税

费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）

     业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰

     广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）

     手机费：200元/人/月。 
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