首页>资讯>财务管理>详情页

会计做帐实例

2010-07-14 09:21

   一个会计做账的(实例)实际过程

       一个会计做账的实际过程-纠错汇集
     ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)

  ABC公司从7月1日开始筹建。

  1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司

  借:固定资产

  贷:其他应付款——A

  2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

  借:长期待摊费用

  贷:其他应付款——A

  3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

  借:银行存款

  贷:实收资本――A 10

  ——B 20

  ——C 20

  4.7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元

  借:长期待摊费用

  贷:其他应付款——A

  5.8月1日领到公司营业执照。

  6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业

  根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费

  借:管理费用——开办费

  贷:长期待摊费用

  7.9月2日,还款给股东

  借:现金

  贷:银行存款

  借:其他应付款——A

  贷:现金

  8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

  借:应付账款——甲

  贷:银行存款

  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

  借:库存商品

  应交税金——增值税(进项税额)

  贷:应付账款——A

  10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到

  借:应收账款——乙公司

  贷:主营业务收入

  应交税金——增值税(销项税额)

  11.月末结转成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

  借:银行存款

  贷:应收账款——乙公司

  13. 9月21日计提,本月工资

  借:管理费用

  营业费用

  贷:应付职工薪酬

  借:应付职工薪酬——代扣个人所得税

  贷:应交税金——应交个人所得税

  计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)

  借:管理费用

  营业费用

  贷:应付职工薪酬

  计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)

  借:管理费用——工会经费

  ——职工教育经费

  贷:其他应付款——工会经费

  ——职工教育经费

  14. 9月31日银行划账交社保等费用

  借:管理费用——公司缴纳社保费

  其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

  贷:银行存款

  15. 9月31日发放本月工资时

  借:现金

  贷:银行存款

  借:应付职工薪酬

  贷:现金

  其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

  16. 本月发生管理费用

  借:管理费用

  贷:现金

  计算本月应交增值税

  借:应交税金——应交增值税(未交税金)

  贷:应交税金——未交增值税

  17.计提城建税、教育附加、防洪费

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金——应交城市维护建设税

  其他应交款——教育费附加

  ——防洪费

  18. 结转本年利润

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷:本年利润

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  主营业务税金及附加

  其他业务成本

  营业外支出

  财务费用是

  管理费用

  营业费用

  19.预缴企业所得税

  借:所得税

  贷:应交税金——应交企业所得税

  借:本年利润

  贷:所得税

  20. 转入未分配利润

  借:本年利润

  贷:利润分配——未分配利润

  21. 提取法定盈余公积

  借:利润分配——未分配利润

  贷:盈余公积——法定盈余公积

  ——法定公积金

  最终得出未分配利润,或盈余或亏损

  22.ABC本月分配利润

  借:利润分配——未分配利润

  贷:应付利润——A

  ——B

  ——C

  发放利润

  借:现金

  贷:银行存款

  借:应付股利——A

  ——B

  ——C

  贷:现金

  应交税金——应交个人所得税

  下月10月

  10月11日,银行划扣税金

  借:应交税金——应交个人所得税

  ——应交企业所得税

  ——应交城市建设维护税

  ——应交增值税(未交增值税)

  其他应交款——教育费附加

  ——防洪费

  贷:银行存款

继续阅读与本文标签相同的文章

免责声明:本文章和图片均来至于网络和网络上传,如有侵权请及时联系cs@jdy.com给与删除

相关推荐