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收付款凭证

2010-06-25 14:13

1)收款凭证:是用以反映货币资金收入业务的记账凭证,根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。实际工作中,出纳人员应根据会计管理人员或指定人员审核 批准的收款凭证,作为记录货币资金的收入依据。出纳人员根据收款凭证收款(尤其是收人现金)时,要在凭证上加盖“收讫”戳记,以避免差错。收款凭证一般按 现金和银行存款分别编制。
(2)付款凭证:是用以反映货币资金支出业务的记账凭证,根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。实际工作中,出纳人员应根据会计主管人员或指定人员审 核批准的付款凭证,作为记录货币资金支出并付出货币资金的依据。出纳人员根据付款凭证付款时,要在凭证上加盖“付讫”戳记,以免重付。

财务的凭证是收付转三类,收款和付款凭证涉及到现金和银行存款,而转帐凭证不涉及,一般情况下出纳是不负责的。
收款凭证举个例子,收到销售商品款(这就不计增值税了)
借:银行存款 500
  贷:主营业务收入 500
那么你的银行存款日记帐就登500元在借方

付款凭证举个例子,某某报销打的费
借:管理费用
  贷:现金

只要涉及现金和银行存款的业务就记收、付款凭证,有一个特例就是这个业务同时涉及现金和银行存款,就是提现,要填制付款凭证,
借:现金
  贷:银行存款

对于公司较大点的就可以按收付转这样分类来做,规模不大的可以统一做记帐凭证,这就要看公司的需求了
1,在做收款时:只要有资金流入,经你出纳那边收到客户的货款啊,对于银行方面就是有进帐单,一些联行往来凭证;对于每日的现金,收到一些现金款之类,都可以做收款凭证比如
借:银行存款/现金100
贷:应收帐款/其他应收款100
那么你的银行,现金日记帐就登100元在借方

2,做付款时:与收款一样,只要是有资金流出动作的,你就应该记付款凭证上如
借:应付帐款/其他应付款200
贷:银行存款/现金200
那么你的银行存款日记帐就登200元在贷方
当收付款有抵触时,会计上规定要以付款凭证做帐,比如你去银行提备用金就应该做付款凭证
借:现金 300
贷:银行存款 300

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